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小规模开票系统新增1%征收率 如何开票?如何填申报表?

本文摘要:小规模开票系统新增1%征收率,如何开票?如何填申报表?看看2个新政策!要点一纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,根据1%征收率开具增值税发票。注意1:一定要看增值税的纳税义务发生时间。对于纳税义务发生时间在2020年2月底以前,仍然适用3%征收率征收增值税的,根据3%征收率开具增值税发票。 注意2:根据1%征收率开具增值税发票,既可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。

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小规模开票系统新增1%征收率,如何开票?如何填申报表?看看2个新政策!要点一纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,根据1%征收率开具增值税发票。注意1:一定要看增值税的纳税义务发生时间。对于纳税义务发生时间在2020年2月底以前,仍然适用3%征收率征收增值税的,根据3%征收率开具增值税发票。

注意2:根据1%征收率开具增值税发票,既可以开具增值税普通发票,也可以开具增值税专用发票。注意3:如果纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,但此期间内纳税人没有实时开票交税,后期也可以按1%征收率开票交税,会有滞纳金等。

参考如下发票样式:要点二2020年3月1日至5月31日期间,对于减按1%征收率征收增值税的,按下列公式盘算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%)好比:3月份开具了一份增值税普通发票,含税金额40.4万元。则:不含税销售额=含税销售额/(1+1%)=40.4/1.01=40万元应交增值税=不含税销售额*征收率1%=0.4万元账务处置惩罚:借:银行存款 40.4万元贷:主营业务收入 40万元 应交税费-应交增值税 0.4万元要点三小规模纳税人在管理增值税纳税申报时,减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。注意:对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%盘算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。要点四增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,根据3%征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应根据3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。

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注意1:好比2020年2月份根据3%开具的一份发票开错了,3月份发现了,3月份根据3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。注意2:一定要按纳税义务发生时间来凭据其时的征收率来开票、红冲等操作。

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关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告财政部 税务总局通告2020年第13号为支持宽大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加速复工复业,现就有关增值税政策通告如下:自2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。


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